«Восточный» откладывает капитал, рассчитывая на экономию по налогам

Банк «Восточный» выбрал нестандартный способ решения проблем с собственным капиталом. Банк планирует сделать это за счет экономии на налоге на прибыль, правда, для этого ему нужно заработать 30 млрд руб., притом что его прибыль за первое полугодие составила менее 2 млрд руб.

Банк «Восточный» (занимает 35-е место по размеру активов) вчера опубликовал международную отчетность (МСФО) за первое полугодие, где в разделе «Непрерывность деятельности» сообщил о своих планах по повышению капитализации. Для этих целей банк планирует «признание отложенного налогового актива» в размере 5,826 млрд руб., что составляет 16% от капитала банка. Однако для того, чтобы использовать эту возможность, группе необходимо получить прибыль в размере 30 млрд руб. Исходя из текущих результатов банка, такие прогнозы очень оптимистичны — по итогам шести месяцев 2017 года банк пока смог заработать чуть менее 1,99 млрд руб. чистой прибыли. «Руководство банка подготовило среднесрочный бизнес-план, в котором оценивается вероятность получения группой достаточной налогооблагаемой прибыли,— уточняется в отчетности.— Исходя из бизнес-плана банка, руководство считает, что существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы отложенные налоговые активы».

Акцент на необходимости увеличения собственного капитала отчетности «Восточного» за 2016 год сделал его аудитор «Прайсвотерхаускуперс». В своем заключении аудитор отмечал «наличие существенной неопределенности, которая может вызвать сомнения в способности группы непрерывно продолжать свою деятельность». Согласно отчетности банка, «существенная неопределенность» была связана с тем, что, «если руководство не сможет значительно увеличить капитал первого уровня в 2017 году, это может вызвать значительные сомнения в способности группы продолжать свою деятельность». При этом открытым на тот момент оставался вопрос, в каком объеме банку придется формировать резервы на возможные потери по итогам проверки ЦБ. Месяц спустя «Восточный» в рамках повышения уровня капитала сообщил о конвертации субординированных облигаций в капитал первого уровня на сумму 7 млрд руб.

Банки довольно редко используют такого рода налоговые маневры для увеличения капитала, указывает руководитель отдела валидации «Эксперт РА» Станислав Волков. «Скорее всего, банк действительно сможет сократить налоги на прибыль в будущих периодах, признав убытки прошлых лет, но этот доход будет существенно ниже ожидаемого банком,— рассуждает он.— Чтобы за короткий период банку заработать необходимую прибыль, должны произойти какие-то серьезные положительные события, например расформированы резервы, однако предпосылок для таких событий у банка “Восточный” не просматривается. Поэтому сценарий, заложенный в отчетности банка, выглядит малореалистичным». Если банк не сможет получить достаточную налогооблагаемую прибыль, отложенный налоговый актив нужно будет обесценить, что приведет к уменьшению собственного капитала, указывается в МСФО «Восточного». «Впрочем, в случае его неисполнения снизится капитал по МСФО, а не по российской отчетности, и, поскольку регулятор не осуществляет надзорных действий на основе международной отчетности, явной угрозы банку это не несет»,— заключает господин Волков.