Смена аудитора поможет «Российскому капиталу» привлечь дополнительное финансирование

Конфликт банка «Российский капитал», единственным акционером которого является «Дом.рф», с его бывшим аудитором ФБК перешел в стадию разбирательств. Обвиняющий аудитора в наличии конфликта интересов банк подал на него жалобы в Федеральное казначейство и саморегулируемую организацию (СРО). Вместе с тем банку придется переделывать отчетность по итогам 2017 года, а в связи с увеличившимся резервированием ему будет проще получить дополнительное финансирование до завершения процесса санации.

О подаче жалобы банком «Российский капитал» на своего бывшего аудитора ФБК в Федеральное казначейство и СРО ААС рассказали “Ъ” источники, знакомые с ситуацией. Претензии к аудитору банк выдвигает прежние: ФБК не приняла необходимые меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов при проведении аудиторской проверки банка. Так, сотрудник ФБК был членом ревизионной комиссии «Дом.рф», который с конца прошлого года является единственным акционером банка. «Банк и акционер принимают все необходимые меры для защиты своих интересов»,— прокомментировали ситуацию в пресс-службе «Дом.рф». Собеседник “Ъ”, близкий к казначейству, подтвердил получение обращения от банка и пояснил, что с 14 мая в аудиторской компании проводится внеплановая проверка по иным вопросам. «Вопрос, касающийся конфликта интересов, скорее всего, будет включен в план этой проверки»,— отметил собеседник “Ъ”. В СРО ААС также подтвердили получение жалобы и сообщили, что «вопросы такого характера требуют проведения внешней проверки качества работы члена СРО».

Впрочем, у конфликта есть и вторая сторона. По словам источников “Ъ”, близких к банку, речь идет о споре между кредитной организацией и аудитором по вопросу начисления резервов по итогам 2017 года по событиям после отчетной даты. В частности, по словам одного из собеседников “Ъ”, аудитор отказался согласовывать 100-процентное резервирование по кредиту крупной IT-компании, исправно гасившей его весь 2017 год, но объявившей себя банкротом в конце марта 2018 года. Еще один спорный кейс, отмечает другой собеседник “Ъ”,— создание резервов по кредиту фармацевтической компании, допустившей просрочку в один месяц также в начале 2018 года. В результате объем дополнительных резервов может достигнуть 8–10 млрд руб., оценивают источники “Ъ”. Ни в банке, ни в «Дом.рф» эту информацию не комментируют. В ФБК не комментируют взаимоотношения с клиентами.

По словам директора по банковским рейтингам «Эксперт РА» Игоря Алексеева, «обычно для банка с низким запасом по нормативам достаточности капитала рост резервов — это серьезная проблема, тем более когда она приводит к нарушению этих нормативов». Вместе с тем, как поясняет он, банк «Российский капитал» находится на санации и вправе нарушать нормативы. Однако к концу года санация банка должна завершиться. В таком случае «досоздание резервов может потребовать от собственника дополнительного увеличения капитала для поддержания нормативов выше регулятивных минимумов», отмечает господин Алексеев.

Стоит отметить, что перед передачей банка на санацию в «Дом.рф» его весь 2017 год наблюдали ЦБ, АСВ, АИЖК (ныне «Дом.рф»). Оценка резервов прежним руководством банка совпадала с позицией регулятора и АСВ. Кроме того, в конце прошлого года кредитная организация получила дополнительную финансовую помощь в размере 54,4 млрд руб. Изменение подхода к оценке резервов произошло сразу после смены управленческой команды в банке. Однако, обнаружив ошибку в начислении резервов, по сути, банк выражает сомнение в расчетах ЦБ и АСВ, а заодно и в собственной оценке. Кроме того, судя по отчетности банка, при передаче банка «Дом.рф» нарушения нормативов достаточности капитала не было, тогда как резкий рост резервов может привести к их нарушению. По словам источника “Ъ”, близкого к банку, согласно акционерному соглашению, такая ситуация потребует дорезервирования, тем самым оправдывая обращение за дополнительной помощью в размере 23 млрд руб. к материнскому «Дом.рф».

Данный конфликт все участники рынка назвали важным прецедентом. «Начисление резервов — вопрос экспертной оценки, и спорить по данному вопросу с аудитором чревато проблемами для самого банка. Тут и сложность доказывания, и репутационные риски для самой кредитной организации»,— отмечает управляющий партнер «Ренессанс-Lex» Георгий Хурошвили. Выявление же у аудитора конфликта интересов, отметил он, совершенно безопасно для кредитной организации, тем более если сомнения банка будут подтверждены компетентным органом — ФК или СРО. По словам главы коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Евгения Корчаго, «если "Дом.рф" сможет доказать, что был конфликт интересов, то они через суд признают договор на заключение аудита недействительным, как и аудиторское заключение».