Все как на ладони

Наступление эры юридической и финансовой транспарентности, закат оффшоров, бизнес-эмиграция, сохранившиеся юрисдикции с благоприятным деловым климатом. Все эти темы вызвали очень большой интерес – на форум, по данным организаторов, зарегистрировалось около 400 делегатов.

Не спрятаться, не скрыться

В ходе первой панельной сессии участники конференции обсудили, как в последнее время изменилась правовая среда в области обеспечения прозрачности корпоративных структур. Все эксперты отметили, что она с каждым годом становится все более транспарентной. Соответствующие законодательные новации последовательно вводятся как международными, так и национальными правовыми институтами.

В частности, модератор сессии Николай Баранов, директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ, отметил резкий рост запросов в рамках так называемой «второй волны амнистии капиталов». Напомним, что с марта 2018 года вступили в силу поправки к ряду федеральных законов (ФЗ-33, ФЗ-34 и ФЗ-35), касающиеся вопроса добровольного декларирования имущества и активов (первый этап «амнистии капиталов» прошел в 2015-2016 годах). «Рост количества запросов мы связываем с общими мировыми веяниями по раскрытию информации. На практике у нас огромный интерес со стороны клиентов, связанный с ликвидацией компаний», – сообщил он.

Анна Модянова, директор PwC в России, группа международного налогового структурирования, заметила, что второй этап амнистии, в отличие от первого «содержит очень много плюшек». В частности, на установленных условиях и в рамках определенных сроков гарантируется закрытие дел по налоговым и валютным правонарушениям. Она также обратила внимание на такой нюанс, как продление ликвидационной льготы. «Причем эта льгота продлена на более комфортных условиях, чем раньше. В частности, налогоплательщик (с ретроспективой с 2016 года) может получать деньги в рамках ликвидационной льготы. Поэтому те, кто уже ликвидировался ранее и заплатил налог, теоретически могут претендовать на возврат средств», – уточила эксперт.

Впрочем, как заметил Юрий Иванов, руководитель проектов налоговой практики юридической фирмы Vegas Lex, «свет в конце тоннеля транспаретности мы увидим еще не скоро». По его словам, в системе автоматического обмена данными по финансовым счетам Common Reporting Standard (СRS), которую в 2016 году запустила Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и к которой в конце прошлого года присоединилась Россия, еще остается достаточно много белых пятен. «Если посмотреть, на информацию на сайте ОЭСР, то на сегодня к СRS подключилось более 100 стран из 164, которые находятся в зоне внимания организации. Кажется, что процент хороший. Но при ближайшем рассмотрении все не так просто», – предупредил Юрий Иванов. По его словам, в мире еще остается достаточно много государств и зон, не подконтрольных системам обмена информацией, с юрисдикциями с непризнанным или с частично признанным суверенитетом. К примеру, Белиз, Острова Кайман, Гибралтар, Косово, Палестина, Абхазия и пр.

Он также отметил, что Россия, хотя и присоединилась к СRS, пока технически осуществляет обмен данными не в полном объеме. «Если опять же зайти на сайт ОЭСР, то нашей стране предоставляют информацию 83 государства, а мы – отправляем пока только в 60 стран», – заметил Юрий Иванов.

Кроме того, по его словам, что в нормативных актах остались некоторые лазейки. Это, к примеру, касается опции, которая позволяет кредитным организациям, страховым или инвестиционным компаниям, раскрывать информацию об активах клиентов «в усеченном виде». Так, если счет закрывается до конца года, то информация об остатках, начислении дивидендов и пр. не указывается. «Поэтому я предвижу, что в конце года мы увидим развитие такого движения, как миграция между счетами, перевод средств с закрываемых счетов в различные инструменты – страхование жизни, счета недвижимости, драгметаллы, обезличенные металлические счета и в криптовалюты», – предположил Юрий Иванов.

Тем не менее, Дмитрий Калмыков, член правления Norvik Banka, рекомендовал не играть ни в какие игры с отчетностью. «Вот вчера еще было лето, а сегодня за окном уже осень и идет дождь, – сравнил он ситуацию с текущими климатическими условиями. – Так вот, в отношении раскрытия информации – по корпоративным ли структурам, по физическим или юридическим лицам – не надо ждать осени». Он также рекомендовал владельцам активов тщательно разобраться в своем хозяйстве, при необходимости – провести аудит. «Это, если хотите, моя личная рекомендация. Поверьте мне, те вопросы, которые не задают сейчас, точно зададут завтра-послезавтра», – сказал латвийский банкир.

Это, как отметил Михаил Успенский, партнер юридической компании Taxology, касается и криптоактивов. «Поскольку мы здесь сейчас говорим о прозрачности, то сразу хотелось бы развеять миф об анонимности криптовалют. На самом деле в большинстве случаев это не так. Есть очень небольшое количество анонимных криптовалют. Между тем биткоин вообще никак не анонимен. Есть примеры, когда специалисты вычисляли адресаты ошибочных переводов. Даже такие инструменты как «миксеры» – тоже не панацея. При хороших вычислительных мощностях все это раскручивается, и по косвенным признакам владельцы кошельков в конечном итоге устанавливаются», – рассказал специалист.

Он также напомнил, что «со стороны старого фиатно-банковского мира идет широкое наступление в плане регуляторики крипты». «Пятая директива ЕС уже стала распространяться на европейские криптобиржи и кошельки. Пока крипта находится вне регулирования, но это вопрос времени. И ФАТФ (Financial Action Task Force, FATF – группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, прим. ред.), «большая двадцатка» и все глобальные институты обещают распространить комплаенс на всех участников криптооборота до конца этого года», – сообщил Михаил Успенский.

Третий тезис, который озвучил топ-менеджер Taxology, касался ICO. «Да, ICO, несмотря на падение биткоина, продолжают неплохо собирать деньги. Но по-прежнему многие сталкиваются с проблемами при выводе денег в нормальные фиатные активы и при открытии банковских счетов под ICO. Если звучит тема: «Русские в оффшоре сделали ICO»… Это сразу – до свидания», – описал положение дел Михаил Успенский. Хотя, он уточнил, что бывают и удачные примеры – как правило, при условии проведения идентификация KYC (Know Your Customer).

Куда податься

Довольно значительный блок форума между тем был посвящен тематике юрисдикций, в которых сохраняются относительно благоприятные условия для бизнеса, и даже где он еще может не окончательно «оголяться».

Юлия Тиразона, руководитель отдела по развитию бизнеса в России и странах СНГ мальтийской юридической фирмы Chetcuti Cauchi Advocates, рассказала о программах получения гражданства за инвестиции на Мальте, дающего возможность без визы посещать до 170 стран мира. Для участия в этих программах нужно приобрести недвижимость и другие инвестиционные продукты. Законодательство Мальты не запрещает иметь два гражданства. Обладатели мальтийского паспорта получают право на неограниченное нахождение и трудоустройство на территории всех стран, входящих в ЕС, возможность обучаться в престижных вузах Европы и пользоваться высококлассным медобслуживанием. Большим бонусом является мягкий климат Средиземноморья, теплое море, высокий уровень инфраструктуры и безопасности. Цена вопроса – приобретение гособлигаций Мальты на сумму не менее €150 тыс. (на всю семью), а также покупка или аренда недвижимости на острове – соответственно минимум за €350 тыс. или €16 тыс. в год. Инвестиции возвратные – через пять лет облигации можно погасить, а недвижимость продать. Нельзя вернуть только отчисления, которые заявитель платит в Национальный фонд Мальты: €650 тыс. – за себя и еще дополнительно от €25 тыс. до €50 тыс. – за каждого члена семьи. На Мальте также существует программа получения вида на жительство за инвестиции.

Конференция Intax Expo Russia 2018
Фото: Альберт Тахавиев, Finversia.ru

Жан-Филипп Kеткути, управляющий партнер Chetcuti Cauchi Advocates, продолжил тему Мальты, рассказав о регулировании технологии блокчейн. В июле 2018 года страна официально приняла три закона о блокчейне, криптовалюте и технологии распределенного реестра DLT – TAS Act, MDIA Act и VFA Act. Первый – определяет условия регистрации поставщиков технологических услуг и сертификацию. Второй – касается учреждения и полномочий госорганов, ответственных за регулирование и поддержку блочейн-проектов. Третий – создает основу для первичного размещения токенов, деятельности криптообменников, электронных кошельков, брокеров, инвестиционных советников и маркетмейкеров, работающих в сфере криптовалют, поставщиков криптопродуктов. «Мальта стала первой страной в мире, которая выпустила криптозаконы», – констатировал Жан-Филипп Kеткути.

Доклад Ласло Варади, основателя международной группы компаний Laveco Group, назывался «Закат оффшоров». Он напомнил, что за 35 лет существования «низконалоговых гаваней», по подсчетам группы Tax Justice Network в их осело $21–32 трлн. «Однако сейчас можно констатировать, что эпохе оффшоров пришел конец», – сказал Ласло Варади. По его словам, во всех бывших соответствующих юрисдикциях ситуация сегодня перешла под диктатуру банков. «Все зависит от них, они диктуют условия. При этом такую систему никак нельзя назвать конфиденциальной и надежной – банки в любой момент могут заблокировать счет, если им что-то покажется подозрительным, и просто удалить клиентов, к которых они увидят повышенные риски. Банк смотрит на все глазами complaence. Это такая структура, которая все видит и на все реагирует, но которой ничего нельзя объяснить и договориться», – продолжил эксперт.

При этом к числу юрисдикций, где в ближайшее время сохранится наиболее благоприятный режим для бизнеса, Ласло Варади отнес Кипр, Болгарию, Венгрию, Гонконг и ОАЭ. Хотя, он отметил, что, скажем, на Кипре, становится работать все труднее, и лучше регистрируемых в стране компаний открывать счета за границей, чем в кипрских банках. В Болгарии нюансом является то, что счета в банках (хорошо развита международная сеть) открывают только местным компаниям. При этом большим плюсом является то, что страна никогда не была оффшором и имеет хороший имидж, имеет стабильную налоговую систему (неизменный налог с прибыли – 10%). В Венгрии соответствующая цифра еще меньше – 9%, то есть одна из самых низких в Европе, она тоже е была оффшором, а счета открывают и нерезидентам.

Впрочем, следующий выступающий Александр Воронов, директор по развитию иммиграционного отдела в странах СНГ и Восточной Европы трастовой компании NTL Trust Limited (остров Невис), заметил, что для бизнес-эмиграции в Венгрию необходимо сдать экзамен на знание венгерского языка, который очень сложен в изучении. «Об этом нюансе почему-то часто умалчивают, но он очень важен», – считает Александр Воронов.

В свою очередь, он рассказал об условиях получения гражданства за инвестиции в странах Карибского бассейна (Доминика, Гренада, Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия). О соответствующих программах https://www.finversia.ru/publication/markets/kuda-podatsya-biznes-emigrantu-26278 портал Finversia.ru однажды писал. Хотя, в некоторых из них за последнее время произошли определенные изменения.

Александр Воронов также отметил хорошие перспективы для ведения бизнеса в Сербии. «Это очень дружественная по отношению к россиянам православная страна. Отсутствие антироссийских санкций. Многие люди хорошо владеют как английским, так и русским языком. Банковская система без CRS даже в филиалах западноевропейских банков. Плюсами также являются низкие расходы на проживание (особенно за пределами Белграда), электричество, газ, телефонию, топливо, развитая инфраструктура и перспективы вступления в ЕС (по планам – в 2023 году), экологически чистые продукты питания», - рассказал эксперт. По его словам, средняя стоимость недвижимости в Сербии – €200-400 за кв. м.

Гиорги Рогава, коммерческий директор Hualing Kutaisi Free Industrial Zone, удивился, почему коллеги не отнесли к числу стран с благоприятным бизнес-климатом Грузию. Он рассказал о преимуществах свободной индустриальной зоны Хуалинг в Кутаиси, созданной китайскими инвесторами. Главная особенность зоны – практически полностью нулевые налоги. Единственный налог – подоходный, который оплачивается сотрудниками.

Бояна Миниц, юрист по миграционным вопросам Eurofast Montenegro, рассказала о возможностях для бизнеса, которые дают программы по бизнес-эмиграции в Черногорию.

У нас покойник

Одна из сессий конференции была посвящена теме планирования наследования, модератором которой выступил Жан-Филипп Kеткути. «Из опыта нашей компании я вижу, что очень многие российские семьи, которые имеют крупный бизнес в своей стране, сегодня пытаются диверсифицироваться за рубежом. А как у них обстоят дела с планированием наследования?», – спросил он у спикеров сессии – Николя Варгасова, старшего юриста независимого семейного офиса UFG Wealth Management, Татьяны Балабановой, директора и акционера Appollo Group и Арслана Дякиева, юриста PwC Legal.

Смысл ответов был практически одинаковым – пока почти никак. Николай Варгасов рассказал, что соответствующие вопросы сейчас чуть чаще, чем раньше, интересуют клиентов, но пока в целом все равно очень мало. «Вообще, мы предпочитаем формулировать эту тему не как наследование, а как преемственность. Это более широкое понятие, которое включает подготовку наследников к принятию бизнеса. Увы, в России пока отсутствует культура преемственности. Только в последние годы клиенты начали более-менее интересоваться этой темой», – сказал он.

С ним согласилась Татьяна Балабанова. «У нас многие думают, что они Кощеи Бессмертные. Сейчас в России появляются только первые зачатки культуры преемственности. Вероятно, это связано с тем, что бизнесы растут и те предприниматели, которые действительно мудрые, сейчас начали задумываться над вопросом – кому я все оставлю», – заметила международный юрист. По ее словам, каждой состоятельной семье нужно однажды собраться и написать семейную конституцию, которая в числе прочего будет предусматривать вопросы передачи дел и активов.

По словам экспертов, в случае с россиянами многое зависит от менталитета. «Многие не хотят даже думать о смерти – своей или своих близких родственников. Даже клиенты, с которыми у нас сложились очень близкие доверительные отношения, чаще всего уходят от разговоров на эти темы», – сказал Николай Варгасов.

Поэтому консультант по таким делам, по словам Татьяны Балабановой, должен быть еще и очень хорошим психологом. Между делом она попросила аудиторию, в которой большую часть составляли владельцы консалтинговых и юридических компаний, поднять руки тех, кто позаботился о передаче своего бизнеса.

- Раз…, – легко подсчитала Татьяна Балабанова. А затем продемонстрировала на экране слайд с завещанием, которое было написано на вырванном из тетради листке в клеточку, при этом абстрактно и неконкретно сформулировано.

- И вот это писал тоже консультант. Сапожник без сапог, – посетовала она.

А что Арслан Дякиев заметил, что лучше пусть будет хоть такой листочек, чем никакого. «Хорошо, что над этими вопросами хотя бы начинают задумываться. Иначе юристам очень часто приходится выступать в качестве скорой помощи, когда оперативно приходится разбирать целый ворох проблем в условиях ограниченной информации об активах наследодателя, скрытности банков, конфликтов между наследниками и пр.», – отметил эксперт.

Татьяна Балабанова также согласилась, что дела о наследовании скоропостижно умерших людей, не оставивших никаких волеизъявлений, являются наиболее сложными. Юристы даже признались, что на такие случаи даже существует определенный сленг: «У нас в таких случаях сотрудники приходят с обреченным видом и говорят – у нас опять покойник».  

Во второй день конференции участники продолжили обсуждать вопросы развития антиоффшорного законодательства, правового регулирования блокчейн-технологий, практики «обеления» бизнеса и его структурирования в рамках легальных правовых условий.

Москва.