Сергей Наумов: И снова – о взаимодействии с налоговой

Зарубежный брокер: уведомления, штрафы, открытие и пополнение счетов.

Накопились ответы на некоторые вопросы о зарубежных брокерах, которые приходили в последнее время.

* * *

Что будет, если в течение месяца не уведомил налоговую о счете, открытом в Interactive Brokers в 2020 году?

В августе в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) внесли изменения относительно штрафов за непредоставление уведомлений и отчетов о движении денежных средств по зарубежным счетам. Раньше в пунктах 2, 2.1, 6.1-6.3 и 6.5 статьи 15.25 КоАП речь шла только о счетах, открытых в зарубежных банках. Теперь же во все указанные пункты добавили приписку «и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ». Соответственно, теперь все штрафы за нарушение сроков подачи документов по зарубежным счетам распространяются и на счета у зарубежных брокеров.

Если предоставить уведомление об открытии или закрытии зарубежного счета не в течение месяца после его открытия или закрытия, а позже, налоговая может выписать штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб. Если вообще не предоставить уведомление, и этот факт вскроется, штраф составит от 4 000 до 5 000 руб.

Что касается отчета о движении денежных средств, который нужно подавать до 1 июня года, следующего за отчетным (т.е., например, до 1 июня 2021 г. нужно подать отчет за 2020 год), то там штрафы могут составить:

– от 300 до 500 руб. или предупреждение, если отчет подан с задержкой до 10 дней;

– от 1 000 до 1 500 руб., если отчет подан с задержкой от 10 до 30 дней;

– от 2 500 до 3 000 руб., если отчет подан с задержкой больше 30 дней.

Поэтому теперь сроки предоставления уведомлений и отчетов лучше не пропускать.

* * *

Продолжает ли Interactive Brokers открывать счета россиянам?

На текущий момент никаких глобальных изменений не произошло. Напомню, что в августе со стороны Interactive Brokers сначала точечно рассылались письма с уведомлением о закрытии счетов у некоторых клиентов с небольшими суммами активов. Затем некоторые клиенты с более крупными суммами активов получали письма с просьбой предоставить подтверждение источника происхождения средств, которые переводились на счета в IB.

После этого никакой массовой волны закрытия счетов не было. Те клиенты, которые отправляли подтверждение происхождения средств, насколько я понимаю, в основной своей массе не получали каких-либо новых запросов или уведомлений о закрытии счетов. Поэтому на текущий момент ситуация, вроде бы, успокоилась.

Открытие же счетов новым клиентам осуществляется, как и раньше, в штатном режиме.

Единственное, после всех этих событий стоит учитывать несколько моментов перед началом работы с Interactive Brokers. Прежде всего, нужно быть готовым предоставить документы, подтверждающие источник происхождения средств для инвестиций. Не факт, что брокер запросит их сразу при открытии счета. Однако рано или поздно этот вопрос может возникнуть.

Кроме того, если раньше инвестору из России можно было относительно безбоязненно пополнять счет в IB или выводить из IB денежные средства через счета в зарубежных банках, то теперь, чтобы избежать лишних проблем, пополнения и выводы, в первую очередь, стоит делать через российские банки.

Другими словами, страна резидентства инвестора и страна банка, через который осуществляется ввод и вывод средств из Interactive Brokers, в идеале должны совпадать. Иначе со стороны IB могут возникнуть вопросы.

В остальном никаких изменений, по сути, больше не произошло.

* * *

Как лучше подать уведомление о закрытии счета? Вы писали, что через обращение в личном кабинете налоговая может не принять. На каком основании? Обращения они рассматривают 30 дней, и, если не примут, получается, уведомление не подано вовремя? Что нужно, кроме самой формы? Например, справку от брокера о закрытии счета?

К сожалению, в личном кабинете налогоплательщика по-прежнему нет возможности отправлять уведомления и отчеты по зарубежным брокерским счетам.

Поэтому пока остается вариант с отправкой прочего обращения через личный кабинет налогоплательщика, к которому можно приложить скан уведомления.

В комментариях к статье про заполнение уведомления об открытии счета приводили такой ответ налоговой: «Обращение не принято в связи с отсутствием усиленной неквалифицированной электронной подписи. Ваше обращение оставлено без исполнения». Исходя из практики, подобные ответы они присылают раньше, чем через 30 дней. Тем не менее, некоторые налоговые инспекции вполне принимают скан уведомления об открытии или закрытии счета, отправленный через прочие обращения.

Из оставшихся вариантов более простой – отправить письмо почтой с уведомлением о вручении. При этом днем сдачи будет считаться дата отправки письма почтой (единственное, нужно сохранить себе, например, какую-нибудь квитанцию или чек об отправлении, где будет указана эта дата). И через некоторое можно поинтересоваться в налоговой, приняли они уведомление или нет.

По поводу документов – в идеале к уведомлению о закрытии счета стоит приложить справку от брокера о закрытии счета, в которой, как раз, и будет указана дата закрытия. По идее, справку можно или скачать через личный кабинет на сайте брокера, либо запросить в поддержке.

Кроме того, напомню, что вместе с уведомлением о закрытии счета нужно будет приложить и отчет о движении денежных средств по счету – с 1 января 2020 года по дату закрытия счета. При этом брокерский отчет, подтверждающий цифры в отчете о движении денежных средств, сразу можно не прикладывать, т.к отчет о движении средств можно направлять без подтверждающих документов. Правда, если налоговую что-то заинтересует, они могут потом отдельно попросить предоставить брокерские отчеты.

* * *

Счет в IB я открыл в декабре 2019 года. Деньги на счет перевел в июне 2020 года. Нужно ли мне было что-то делать в плане уведомлений для налоговой?

Главное здесь, что счет был открыт в 2019 году. Соответственно, уведомление об открытии счета подавать не нужно, т.к. это произошло до 1 января 2020 года. Когда именно пополнялся счет при этом роли не играет.

Однако по итогам 2020 года до 01 июня 2021 года нужно будет подать отчет о движении денежных средств, в котором, среди прочего, нужно будет отразить и те пополнения счета, которые были в 2020 году.

* * *

Я открыл внебиржевой форекс-счет (т.е. брокерский счет) в швейцарском банке. Однако я открывал не банковский счет, а внебиржевой счет для торговли на форекс. Как мне быть в этой ситуации? Заполнять уведомление для брокерского счета или можно использовать форму уведомления из личного кабинета налогоплательщика для банковских счетов?

Исходя из практики, судя по примеру брокера Saxo Bank, который также имеет банковскую лицензию, налоговая полагает, что на любые счета, открытые в Saxo Bank, распространяются те же требования, что и для банковских счетов. Поэтому, судя по всему, по такому счету, как Вы описываете, можно заполнить уведомление для банковского счета. Однако при этом потребуются некоторые реквизиты, которые заполняются именно для банковских счетов (например, SWIFT-код банка). Кроме того, нужно помнить, что в части разрешенных и запрещенных операций требования для банковских и брокерских счетов, открытых за рубежом, в ряде случаев могут отличаться.