Сергей Наумов: Три основных обязанности владельца счёта

Требования валютного законодательства по счетам у зарубежных брокеров.

В этой статье решил систематизировать те требования, которые существуют в отношении зарубежных брокерских счетов, с точки зрения валютного законодательства.

Напомню, что там есть три основных обязанности:

1) уведомлять ФНС России об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета;

2) ежегодно предоставлять в ФНС отчет о движении денежных средств;

3) проводить по счету только разрешенные операции

1. Уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета

На предоставление уведомления дается 1 месяц с момента открытия/изменения/закрытия счета.

Если нарушить эти сроки, то штраф может составить от 1 000 руб. до 1 500 руб., если не предоставить уведомление, штраф может составить от 4 000 руб. до 5 000 руб.

2. Ежегодный отчет о движении денежных средств по счету

Отчет по счету предоставляется ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В случае закрытия счета, отчет предоставляется в течение месяца после закрытия счета одновременно с уведомлением о закрытии.

Отчет можно подавать без подтверждающих документов (брокерских отчетов), но налоговый орган имеет право при необходимости запрашивать такие документы.

Однако владелец брокерского счета- валютный резидент РФ, проживающий на территории России более 183 дней, может не подавать отчет в том случае, если одновременно выполняются два условия:

1) если банк или иная фин. организация расположена на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с РФ

и при этом

2) общая сумма денежных средств, зачисленных/списанных со счета за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года (при этом остаток на счете может быть любым), либо, если зачислений на счет не осуществлялось, то остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года.

Помимо информации о владельце счета и реквизитов счета, в отчете нужно будет указать валюту, в которой осуществлялись операции, а также четыре цифры: остаток денежных средств на начало периода, общую сумму зачислений на счет, общую сумму списаний со счета, остаток денежных средств на конец периода.

Если строго читать то, какую информацию требуется указать в отчете, то в нем речь идет именно о денежных средствах, а не о стоимости ценных бумаг, которые хранятся на счете.

Соответственно, я это понимаю следующим образом. Если на конец года на брокерском счете приобретено бумаг на сумму $50 000, и при этом остаток денежных средств на счете составляет $10, то в отчет о движении денежных средств пойдет сумма $10, т.к. требуется указать именно остаток денежных средств. О ценных бумагах при этом речи не идет.

В свою очередь, общая сумма зачисленных денежных средств – это сумма пополнений счета, плюс поступившие дивиденды и купоны по ценным бумагам, плюс сумма, полученная от продажи ценных бумаг (если такие сделки были).

Общая сумма списанных денежных средств – сумма вывода денежных средств со счета, плюс удержанные брокерские комиссии, плюс суммы, потраченные на приобретение ценных бумаг (если такие сделки были).

Таким образом, в отчете просто указываются четыре цифры без подробной разбивки по каждой отдельной зачисленной или списанной сумме.

Однако в скором времени, вполне возможно, произойдет изменение формы этого отчета, и в нем могут появиться поля для отражения стоимости активов, находящихся на счете.

3. Разрешенные/запрещенные операции зачисления и списания средств по счетам

Наконец, последнее требования валютного законодательства состоит в том, чтобы зачисления и списания денежных средств со счета происходили в соответствии с перечнем разрешенных операций, который устанавливает Центральный Банк РФ.

Сейчас действует указание ЦБ РФ, в соответствии с которым все операции по брокерским счетам разрешены.

Не забывайте про все эти требования и старайтесь соблюдать правила валютного законодательства.

Посмотреть более подробную версию статьи и скачать презентацию по этой статье можно по ссылкам в комментариях.