Что закон грядущий нам готовит

Обзор законопроектов 2018 года для финансовых организаций.

Журнал «Банковское обозрение» собрал ключевые, на наш взгляд, законы и законопроекты, которые могут оказать серьезное влияние на обстановку в банковском секторе в 2018 году.

Повышение уставного капитала

Главным событием 2018 года в банковской сфере стало увеличение уставного капитала. Напомним, в июле прошлого года вступил в силу Закон, разделяющий банки на базовые и универсальные. Уставный капитал универсального банка, как следует из поправок, внесенных в Закон «О банках и банковской деятельности», начинается от 1 млрд рублей. Уставный капитал банков с базовой лицензией должен превышать 300 млн рублей.

Если кредитная организация с базовой лицензией после 1 января 2018 года четыре месяца подряд допускает снижение размера уставного капитала, в течение последующих шести месяцев ей необходимо изменить статус на небанковскую кредитную организацию или микрофинансовую компанию. При этом статус кредитной организации не сохраняется. Аннулируется лицензия на осуществление банковских операций.

Банки с базовой лицензией не имеют права открывать за границей филиалы или дочерние организации. Право открывать счета в иностранных банках у них также отсутствует. Банк России применяет к ним упрощенное регулирование: не требует раскрывать информацию о рисках, процедурах их оценки, об управлении капиталом и рисками.

Документ: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», поправки от 01.05. 2017.

Ставка страховых взносов повышена

Базовая ставка страховых взносов, составлявшая 0,12%, с первого квартала 2018 года выросла до 0,15% расчетной базы. Банки — участники системы страхования вкладов уплачивают ставку в фонд обязательного страхования вкладов.


Документ: Решение совета директоров ГК «Агентство по страхованию вкладов» от 03.10.2017, протокол № 6.

Ужесточение требований к собственникам и руководителям финансовых организаций

С нового года ужесточены обязательные требования к учредителям, органам управления, должностным лицам финансовых организаций. Под такими организациями подразумеваются банки, страховые компании, микрофинансовые организации (МФО), негосударственные пенсионные фонды (НПФ), инвестиционные фонды и ПИФы.

Список критериев оценки деловой репутации увеличен до 25. Например, период пребывания руководителей и собственников банков в «черном» списке финансового регулятора увеличен с 5 до 10 лет. Для некредитных финансовых организаций срок составляет пять лет.

Документ: Федеральный закон от 29.07.2017 № 281-ФЗ.

Введен норматив чистого стабильного фондирования

Правило распространяется на системно значимые кредитные организации. Для них введен норматив чистого стабильного фондирования. Он призван снизить риск потери ликвидности. Норматив определяется как отношение имеющегося стабильного фондирования к необходимому стабильному фондированию.

Норматив рассчитывается суммарно по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Документ: Положение Банка России от 26.07.2017 № 596-П.

Изменения в методике определения размера капитала кредитных организаций

Сумма основных вложений и отложенных налоговых активов, которая не уменьшает сумму источников базового капитала кредитной организации («Базель III»), ограничена 15% размера базового капитала банка.

Прекращено применение показателей, которые уменьшают сумму источников базового и дополнительного капиталов.

Документ: Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П.

Новые требования к годовой отчетности

Банки получили право отражать в годовой бухгалтерской отчетности только ключевые корректирующие события после отчетной даты.

Критерий влиятельности для того, чтобы быть отраженным в бухучете корректирующих событий после отчетной даты, должен составлять не более 5% суммы, отраженной по соответствующему символу отчета о финансовых результатах за отчетный год без учета событий после отчетной даты.

Требование начинает применяться с подготовки отчетности за 2017 год.

Документ: Указание Банка России от 31.10.2017 № 4594-У.

Новые правила информирования Росфинмониторинга

С 2018 года банки должны информировать Росфинмониторинг об операциях своих клиентов, их бенефициарах и о движении средств по счетам, соблюдая новые правила. Так, банки должны указывать во вложении информацию, находившуюся в запросе ведомства.

Документ: Положение Банка России от 20.09.2017 № 600-П.

Новые правила передачи информации о рисках и об инструментах капитала банковской группы

Информация о рисках на консолидированной основе раскрывается ежегодно не позднее 150 календарных дней после завершения отчетного года. Ежеквартально или каждые полгода — не позднее 60 календарных дней после того, как отчетный период закончен.

Информация об инструментах капитала банковской группы, информация по форме раздела 5 об основных характеристиках инструментов капитала отчетности (по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)») раскрывается на постоянной основе.

Головная организация банковской группы публикует информацию на своем официальном сайте в хронологическом порядке. В документе должны быть указаны отчетный период, за который он подготовлен, и название.

Документ: Указание Банка России от 07.08.2017 № 4481-У и № 4482-У.

Дополнение отчета об уровне достаточности капитала

Новыми графами дополнен раздел первой формы 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)».

Добавлена графа «Статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала». В ней необходимо указать номер статьи отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)». Раздел первого отчета головных кредитных организаций банковских групп дополнен графой «Статьи консолидированного балансового отчета, являющиеся источниками элементов капитала». В ней необходимо отразить номер статьи отчетности по форме 0409802 «Консолидированный балансовый отчет».

Строки 26.1, 41.1, 41.1.1–41.1.5, 56.1, 56.1.1–56.1.6 раздела 1 отчета не заполняются и раскрытию не подлежат.

Отдельные показатели отчета 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) (“Базель III”)» формируются с учетом установленных особенностей.

Документ: Указание Банка России от 24.11.2016 №4212-У.

Новый порядок передачи информации в ФТС и ФНС

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают информацию в ФТС и ФНС РФ в соответствии с новым порядком.

Передача уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации в ФТС России и ФНС России осуществляется в соответствии с новым порядком.

В ФНС России передается информация о кредитных договорах, в ФТС и ФНС — о договорах, указанных в подпунктах 4.1.1–4.1.4 пункта 4.1 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И.

Документ: Указание Банка России от 30.08.2017 № 4512-У.

Изменения в порядке финансовых сделок

С 1 июня в Гражданский кодекс РФ (ГК) будет введено понятие «ростовщические проценты» — проценты по договору займа, заключенному группой физлиц или одним физлицом и займодавцем. Последний определен как юридическое лицо, не ведущее профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов. В случае если ростовщические проценты становятся обременительными для заемщика, суд может снизить их до размера обычных, взимаемых при подобных обстоятельствах. ГК РФ определяет привязку к среднему по рынку проценту в момент разрешения спора.

Также вводится дифференцированное регулирование займа. Его размер зависит от субъектного состава и цели.

Ограничиваются условия для взимания комиссий. Вводятся новые виды договоров банковского счета: договор банковского счета в драгоценных металлах, договор совместного банковского счета, публичного депозитного счета.

Появится возможность заключения совместного счета между несколькими физлицами.

Появится договор условного депонирования — эскроу. Объектом депонирования могут являться документарные ценные бумаги и документы, наличные деньги, безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги.

Документ: ФЗ № 47538-6/10 «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части финансовых сделок)».

Изменения в Законе о банкротстве

Изменения затронули общие положения и нормы о банкротстве застройщиков.

В частности, обязанность опубликования уведомления о намерении обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом распространяется на любого конкурсного кредитора, должника, работника, бывшего работника должника.

Документ: Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ.

Ужесточение валютного регулирования

С 14 мая 2018 года резиденты обязаны отчитываться в конкретных сроках получения на свои счета валютной выручки. Увеличен перечень оснований, когда банк может отказать клиенту в проведении валютной операции.

Документ: ФЗ о внесении изменений в статьи 19 и 23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс РФ об административных правонарушениях.

К банкам, выдающим гарантии для обеспечения заявок и госконтрактов, предъявлены новые требования

Заказчики принимают гарантии кредитных организаций, отвечающих требованиям Правительства РФ. Перечень таких кредитных организаций ведет Минфин РФ, формируя его на основании сведений, предоставленных Банком России.

Документ: Федеральный закон от 29.07.2017 № 267-ФЗ.

Введение стандартов бухучета для НФО

Для отдельных видов некредитных финансовых организаций разработаны и введены план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета. Также изменен порядок формирования информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода НФО.

Определен порядок бухучета НФО операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению облигаций и векселей.

Для микрофинансовых компаний, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов определены требования к формированию информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода.

Документы: Указание Банка России от 25.09.2017 № 4541-У, Указание Банка России от 14.08.2017 № 4495-У.

МФО прописали индивидуальные нормативы

Экономические нормативы определены индивидуально как для МФО, так и для микрокредитных организаций. Определены перечни экономических нормативов и формулы их расчета.

Документы: Приказ Минфина России от 25.05.2017 № 78н; Указания Банка России от 24.05.2017 № 4382-У и № 4384-У.

МФО запрашивают информацию о клиентах

Определен перечень информации, которую МФО с нового года должны запрашивать у клиента, прежде чем заключить с ним договор потребительского займа. Также определен список информации, чтобы оценить долговую нагрузку получателя займа от МФО свыше 3 тыс. рублей.

Требования к официальным сайтам МФО вступили в силу. Клиенту МФО в личном кабинете доступна информация об условиях договора займа. Также определены требования к порядку хранения телефонных переговоров и сообщений между МФО и клиентами. Список требований к сотрудникам МФО увеличен.

Документ: «Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц — получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих микрофинансовые организации».

Отмена стандартов в аудиторской деятельности

Федеральные правила аудиторской деятельности утратили силу. В своей деятельности аудиторы применяют международные стандарты.

Документы: Постановление Правительства РФ от 23.10.2017 № 1289; Приказ Минфина России от 26.09.2017 №147н; Информационное сообщение Минфина России от 27.11.2017 № ИС-аудит-19.

Кредитные кооперативы стали членами СРО

К сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам применяется требование об обязательном членстве в соответствующих СРО.

Документ: Федеральный закон от 3.07.2016 № 292-ФЗ.

В страховании увеличен «период охлаждения»

Период, на протяжении которого клиент имеет право отказаться от ненужной или навязанной страховки, увеличен до 14 календарных дней. Новое правило распространяется на все виды добровольного страхования физлиц.

Документы: Указание Банка России от 21.08.2017 № 4500-У; Информация Банка России.

Изменены сроки в отчетности страховых компаний

Страховщики передают резервные копии баз данных с информацией о страховых резервах, средствах страховых резервов, собственных средствах (капитале) и об их движении на хранение в Центробанк не позднее трех календарных дней после окончания каждых отчетных шести месяцев и каждого отчетного года. Нарушение требований влечет за собой административную ответственность.

Документ: Федеральный закон от 23.06.2016 № 222-ФЗ.

Страховые компании отдают 10% от обязательств НПК

С нового года страховые компании обязаны передавать национальной перестраховочной компании (НПК) 10% от обязательств по договорам в перестрахование. Действие Закона распространяется на договоры, заключенные до января 2017 года.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 № 363-ФЗ.