Как финтех может экономить до 30% выручки на налогах

Правительство объявило налоговые каникулы из-за коронавируса – правда, пока только для туристических и авиакомпаний. Интернет-компании также просят ФНС перенести сроки уплаты налогов. Как финтех-компании могут уже сейчас законно отказаться от обязательных выплат в пользу государства?

Доставка еды и продуктов, платное ТВ, конференц-связь – для этих и многих других сегментов, в основе которых лежат ИТ-разработки, финтех на время пандемии может стать настоящим драйвером развития. Но для технологического рывка компаниям нужны средства.

Согласно исследованию «Стартап Барометр» серьезную нехватку денежных средств испытывают до 63% респондентов в финтехе. Банки предъявляют слишком высокие залоговые требования, зачастую неподъемные для бизнеса.

Попробуем разобраться как финтех может сэкономить на налогах уже сейчас.

Возможность сэкономить государство предоставляет на налоге на прибыль, страховых взносах, НДС, налоге на имущество, транспортном налоге, земельном налоге.

Предположим, у вас IT-компания, которая создает B2B-решения на базе искусственного интеллекта (ИИ) и продает его в России. У бизнеса неплохая выручка – 250 млн рублей в год, но высокая налоговая нагрузка оставляет недостаточно средств на развитие. На налоги и социальные отчисления уходит чуть менее 40% от выручки компании, остальная часть расходов идет на зарплаты, аренду офиса, серверов. Чистая прибыль компании составляет всего 14,5 млн рублей.

Учитывая текущую экономическую ситуацию будем считать, что компания отказалась от транспорта в собственности, аренды офиса, а покупка лицензий на ПО составляет настолько малую долю в объеме расходов, что эти расходы можно не учитывать.

Снижение выплат на сотрудников

В России очень высокие косвенные налоги на бизнес - страховые платежи, начисления по которым составляют порядка 30%. У IT-предпринимателей есть возможность снизить платежи более чем вполовину – до 14% от фонда оплата труда (ФОТ). Для этого компания должна:

•иметь государственную аккредитацию

•иметь не менее 50 штатных сотрудников (в среднем за 9 месяцев предыдущего года)

•получать не менее 90% доходов от продажи программ, прав на них, услуг по их установке и тестированию (по итогам 9 месяцев предыдущего года)

В российском финтехе затраты на ФОТ могут достигать 70-80% в себестоимости продуктов или услуг с учетом всех социальных выплат. Можно только представить, насколько весомой окажется такая льгота для IT-бизнеса.

В нашем случае ФОТ (до начислений) уже составляет большую часть расходов, а именно – 55% от выручки. Без льготы компании пришлось бы заплатить сверху еще 30% от 137,5 млн рублей – 48,1 млн. После применения льготы социальные начисления на ФОТ по ставке 14% составят всего 20,6 млн. Экономия составит почти 28 млн рублей, что в два раза больше текущей прибыли.

Льготная налоговая политика компании не скажется на пенсионных накоплениях сотрудников компании, их возможности получить вычет по НДФЛ, волноваться им не придется.

Уменьшение НДС

Государство предлагает несколько вариантов снижения налога на добавленную стоимость.

Освобождаются от уплаты НДС начинающие предприниматели с выручкой за последние три месяца менее 2 млн руб.

Льготы по НДС получают разработчики, продукция которых попадает под определение НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ), полное определение дано в статье 2 Федерального закона «О науке и государственной научно-технической политике». Налоговый кодекс определяет виды деятельности, попадающие в НИОКР, в статьях 149 и 262. Среди них, разработка новых технологий, создание опытных образцов машин и материалов, конструкция какого-либо инженерного объекта или технической системы. Льгота будет действовать, даже если часть НИОКР финансируется из бюджетных средств или при участии фондов.

Льготы также предоставляются при продаже прав на уникальные разработки – программы, промышленные образцы.

Наша компания создает решение на базе ИИ и ее разработка попадает под первый пункт в определении НИОКР. Значит, входящий НДС в размере 20% от выручки компании (41,7 млн рублей) она может не платить.

А как же поступить с НДС к вычету? Ведь на самом деле компании обычно платят меньше 20% от выручки – за счет того, что сумма НДС в составе приобретенных товаров и услуг принимается государством к вычету. В случае с финтехом, где почти все расходы – это зарплаты сотрудников, НДС к вычету либо нет вовсе, либо он настолько низкий, что его даже нет смысла учитывать в расчетах.

Получается, что льгота по НДС выгодна не только айтишникам, но и государству, которое таким образом стимулирует технологичный бизнес выходить из тени.

Оптимизация налога на прибыль

Здесь также есть несколько путей оптимизации налога.

Расходы на покупку компьютеров и серверов можно признать сразу и целиком. Тем самым, уменьшить налогооблагаемую прибыль, не применяя обычный порядок амортизации. Здесь, как и в случае с социальными взносами, требуется выполнить ряд условий – иметь государственную аккредитацию, не менее 50 штатных сотрудников, получать не менее 90% доходов от продажи программ, услуг по их установке и сопровождению.

В свои расходы можно включить деньги, потраченные на исследования или разработки в рамках НИОКР, что также уменьшит налоговую базу.

И, наконец, компания может стать резидентом одной из технико-внедренческих особых экономических зон (ОЭЗ), предоставляющих массу налоговых льгот. В этом случае налог на прибыль не придется платить вовсе.

Условием получения резидентства является наличие уникальной технологии. Единственным направлением деятельности резидента фонда должны стать исследования и их коммерциализация. Будущие резиденты проходят сложный отбор квалифицированной комиссии.

Рассмотрим возможности, предлагаемые резидентам инновационным центром «Сколково»:

• отсутствие НДС в течение 10 лет с момента получения статуса резидента или до тех пор, пока выручка не превысит 1 млрд. руб., а прибыль – 300 млн руб.;
• отсутствие налога на прибыль в течение 10 лет или пока выручка не превысит 1 млрд. руб.;
• 14% от ФОТ в качестве социальных взносов (вместо 30%) либо 0% от ФОТ при превышении порога по заработной плате;
• субсидии на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС;
• отсутствие налога на имущество, расположенное на территории Сколково
• льготы по транспортному и земельному налогу.

В нашем случае льготы на транспортный и земельный налог не актуальны. Но для информации – Фонд предоставляет льготы по земельному налогу в среднем на пять лет, субъекты РФ могут увеличивать этот срок. Срок «налоговых каникул» по транспортному налогу зависит от места расположения компании, например, в Санкт-Петербурге составит 5 лет (исключение водные и воздушные транспортные средства), в Зеленограде – 5 лет, в Томске – 10 лет, а вот в Дубне, налоговые каникулы не предоставляются.

Итоговая сумма прибыли нашей компании, подлежащей налогообложению, после всех льгот по социальным начислениям и НДС равна примерно 92 млн рублей. Это укладывается в ограничения «Сколково», поэтому налог на прибыль равен 0%, а 92 млн — чистая прибыль нашей организации. Это более чем на 77 млн выше той прибыли, что была до оптимизации.

Сумма уплаченных компанией налогов и социальных выплат сократилась на 72,8 млн рублей – это экономия на налогах, которая составляет почти 30% от выручки. Освободившиеся средства компания может потратить средства на развитие технологий, выход на новые рынки, решение актуальных потребностей клиентов.